商业汇票贴现处理手续怎么办理?

浏览: 日期:2019-09-01 19:32:29

商业汇票贴现处理手续怎么办理?接下来,就让广州电子承兑汇票贴现小编为大家做一下详细介绍吧。

第一、银行受理汇票贴现的处理手续

持票人持未到期的汇票向银行申请贴现时,应根据汇票填制贴现凭证,在第一联上按照规定签章后,连同汇票一并送交银行。银行信贷部门按照信贷办法和支付结算办法的有关规定审查,符合条件的,在贴现凭证“银行审批”栏签注“同意”字样,并由有关人员签章后送交会计部门。

会计部门接到作成转让背书的汇票和贴现凭证,按照支付结算办法的有关规定审查无误,贴现凭证的填写与汇票核对相符后,按照支付结算办法有关贴现期限以及贴现利息计算的规定和规定的贴现率计算出贴现利息和实付贴现金额。其计算方法是:

贴现利率=汇票金额x贴现天数x(月贴现率+30天),实付贴现金额=汇票金额-贴现利息,然后在贴现凭证有关栏填上贴现率、贴现利息和实付贴现金额。

贴现凭证(第一联)作贴现科目借方凭证,第二、三联分别作xx科目和利息收人科目的贷方凭证,第五联和汇票按到期日顺序排列,专夹保管。其分录是:

(借)贴现科目汇票户;(贷) xx科目持票人户;(贷)利息收入科目xx利息收入户。

贴现凭证(第四联)加盖转讫章作收账通知交给持票人。第五联贴现凭证和汇票按到期日顺序排列,专夹保管。

第二、贴现到期收回的处理手续

贴现银行作为持票人,在汇票背面背书栏加盖结算专用章并由授权的经办人员签名或盖章,注明“委托收款”字样;填制委托收款凭证,在“委托收款凭据名称”栏注明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”及其汇票号码连同汇票向付款人办理收款。对付款人在异地的,应在汇票到期前,匡算至付款人的邮程,提前办理委托收款。将第五联贴现凭证作第二联委托收款凭证的附件存放,其余手续比照发出委托收款凭证的手续处理。

贴现银行在收到款项划回时,按照委托收款的款项划回的有关手续处理。其分录是:

(借)联行来账或(借)辖内往来;(贷)贴现科目汇票户。

第三、贴现到期未收回的处理手续

贴现银行收到付款人开户行或承兑银行退回的委托收款凭证、汇票和拒绝付款理由书或付款人未付票款通知书后,追索票款时,对申请贴现的持票人在本行开户的,可从其账户收取。填制二联特种转账借方凭证,在“转账原因”栏注明“未收到x x号汇票款,贴现款已从你账户收取”,一联作借方凭证,第五联贴现凭证作贴现科目贷方凭证。其分录是:

(借)xx科目持票人户;(贷)贴现科目汇票户。

一联特种转账借方凭证加盖转讫章作支款通知随同汇票和拒绝付款理由书或付款人未付票款通知书交给贴现申请人。

贴现申请人账户余额不足时,应按照逾期贷款的规定处理。贴现申请人未在本行开立账户的,对已贴现的汇票金额的收取,应按照《票据法》的规定向贴现申请人或其他前手进行追索。

关于商业汇票贴现处理手续的问题,广州电子承兑汇票贴现小编就为大家介绍到这里了,希望能帮助大家对商业汇票贴现处理手续有更多的了解。

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