浅析商业汇票承兑和贴现业务贸易背景存在的问题及建议!

浏览: 日期:2019-05-30 16:15:52

今天,广州承兑汇票小编要跟大家分享的内容是商业汇票承兑和贴现业务贸易背景存在的问题及建议,感兴趣的朋友可以来了解一下。

一、存在的主要问题:

1、监管机关规定的具体审核资料不够明确

办理商业汇票承兑和贴现业务主要依据《票据法》、《票据管理实施办法》等法律法规。但上述法律法规颁布时间较早,主要从出票人和持票人的角度要求使用商业汇票应具备真实的贸易背景,而对银行办理承兑和贴现业务时需审查贸易背景真实性的责任规定不够明确。关于此项业务最新的文件《中国人民银行关于切实加强商业汇票承兑贴现和再贴现业务管理的通知》(银发〔2001〕)236号)明确了银行机构办理承兑、贴现业务必须审查贸易背景,但对承兑业务未明确应审查和留存的资料,对贴现业务仅规定银行机构应要求贴现申请人提交增值税发票、贸易合同复印件,必要时审查发票原件。实际工作中,各银行主要依据自行制定的内控制度进行审查,银行之间标准不一,银行机构是否切实履行了审查义务难以判定。

2、发票真伪难以鉴定

对贸易背景的核实仅通过对合同、发票等资料的表面审核很难判断贸易的真实性。特别是发票的真伪方面,由于不法分子作案手法多样,只有经过税务机关权威认定才能保证其真实性。但实际工作中,银行办理商业汇票承兑、贴现业务较多,要求银行机构逐笔到税务机关进行查询存在很大难度。因此,银行机构缺乏审查发票真实性的有效手段,不法分子得以钻空利用虚假发票办理贴现业务。

3、跨行违规操作难以发现

实际工作中,一些不法分子利用银行之间信息不通的缺陷,在不同银行之间使用同一合同、发票进行商业汇票反复承兑、贴现,利用套取的银行信用和敞口资金谋取不当得利。由于商业汇票的流转功能较强,监管机关缺乏相应的技术手段,难以发现跨行实施违规操作。

二、相关建议:

1、明确银行应审核的资料

在现行制度规定基础上,建议监管机关明确要求银行机构对商业汇票承兑和贴现申请人的身份证明、税务登记证进行审查并留存复印件。通过征信系统查询、审查贷款卡等手段了解申请人资信情况。在承兑环节审查合同原件并留存复印件。在贴现环节审查合同、发票原件并留存复印件。严格审查商业汇票、合同、发票等各项资料的日期、金额等各要素之间的对应关系,合理判断贸易背景的真实性,必要时采取查看发票登记簿、要求提供会计报表、上门核实、向申请人交易对手核实等方式进行贸易背景真实性调查。

2、建立发票真实性审核系统

建议税务机关与金融系统联合建立发票信息联网核查系统,便于银行办理贴现业务时随时查验发票真伪。这一方面有利于税务机关在商业汇票贴现环节堵截不法分子利用虚假发票进行犯罪,另一方面有利于银行机构防止不法分子利用虚假交易骗取银行信用。从而实现部门之间信息共享,有效防范不法分子利用部门之间的监管断层进行违规操作。

3、强化电子商业汇票系统功能

建议大力推广电子商业汇票系统,并增强电子商业汇票系统的登记查询功能,将电子和纸质票据的信息及办理商业汇票所依据的合同、发票等资料信息录入系统,并对金融机构放开查询权限,供金融机构在业务办理时进行查询,避免同一合同、同一发票在不同银行之间反复用于办理承兑和贴现业务。

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